2021/22新税年将于4月6日正式开始，哪些税费的免税额又涨了？哪些税费的税率保持不变？

新税年开始，小编为大家汇总了影响个人和企业的一些主要税费变化，供各位参考。

个人所得税起征点和税率

个人所得税免税额，在2021/22税年度增加到了12,570英镑。缴纳高税率所得税(40%)的起征点也增加到了50,270英镑。这两个起征点将被冻结至2026年。

此举是一种“隐形”加税，严格来讲，个税税率并没有增加，但随着时间推移，通胀提高工资，每个人需要纳税的部分有所增加。

英国(苏格兰除外)个税税率和起征点

苏格兰个税税率和起征点

与英国其他地区相比，苏格兰政府实行不同的个人所得税制度，起征点较低，税率等级和税率门槛较高。

国家最低工资和国家生活工资

虽然不是严格意义上的税年变化，从2021年4月1日开始，英国23岁和以上人士的法定最低时薪上涨2.2%到8.91英镑，相当于全职雇员年薪上涨345英镑。至少200万人受益。员工有权享受的最低时薪取决于他们的年龄和身份是否为学徒。

低于23岁不同年龄段人群的最低时薪，也都有上调。

公司汽车、货车和燃油福利

公司汽车自用

此前宣布的2021/22税年公司汽车私用部分的实物福利(BiK)税率上调将按计划生效。因此，2020年4月5日之后首次注册的公司汽车，其BiK税将增加一个百分点。

全电动汽车在2020/21税年没有税费，但在2021/22税年将按其标价的1%收费，2022/23年将增加到2%。

从2021年4月6日起，适用于汽车标价的比例将根据车辆认证机构公布的二氧化碳排放量增加。

公司面包车和公司汽车的燃料补贴

公司为个人用燃料付费，或允许个人使用公司面包车的情况，就是BiK。这些燃料补贴只适用于供个人使用部分的燃料。

从2021年4月6日起，此类补贴的纳税额将增加。面包车的BiK是固定金额，对经理和雇员的变化如下：

• 公司货车BiK增加到£3,500(原为£3,490);

• 供个人使用的面包车燃料费BiK增加到£669(原为£666)。

• 如果有以下情况，可以降低费用:

• 经理或雇员不能连续30天使用面包车；

• 经理或雇员付费私用面包车；

• 其他雇员使用面包车，用£3,500除以雇员人数。

汽车的燃油福利计算稍复杂一些：

如果公司配车的经理/雇员，也从雇主处获取免费燃料的话，每个税年按照福利现金等值纳税。现金等值金额每年固定，2021年4月6日增加到£24,600(原为£24,500)。

BiK费用计算方法是使用与公司汽车福利比相同的百分比，乘以固定金额(2021/22年为£24,600)。因此，如果公司汽车BiK百分比是13%，那么为个人使用提供的燃料BiK金额就是£3,198(£24,600的13%)。

对经理节税工资建议的影响

为了让公司董事/经理和股东在2021/22税年纳税结果最优，通常建议公司支付£8,840工资和高达£41,430的股息。这样就可以按照基本税率段，即20%的税率纳税，并假设纳税人没有其他收入。个人税费总额将为£2,677.50，实得工资为£47,592.50。如果有更多分红收入，作为高税率纳税人，将按32.5%的税率纳税。

股息免税额

2021/22税年股息免税额仍为£2,000。股息税率没有变化，但门槛与上述所得税门槛变化一致。

• 股息免税额为£2,000；

• 基本税率纳税人为股息支付7.5%；

• 高税率纳税人为股息支付32.5%；

• 附加税率纳税人为股息支付38.1%。 

学生贷款

教育部已经确认，从2021年4月6日起，开始偿还学生贷款之前的收入门槛为：

• 计划1贷款将提高到£19,895(原为£19,390)；

• 计划2贷款将增至£27,295 (原为£26,575)；

• 新的计划4正为所有新老苏格兰学生贷款申请者推出，门槛为£25,00——任何现有苏格兰贷款人将从现有计划1转到计划4。

• 如果是从公司领取工资和分红的经理，并且正在偿还学生贷款，必须记住还款的门槛取决于总收入。

• 雇主代为扣除学生贷款时，适用于任何现在和未来的学生贷款。

  因此，雇主为任何有学生贷款扣款的员工发工资时，需要确保有员工的贷款类型记录，以便进行正确的扣款。

硕士贷款和博士贷款(新)

硕士研究生贷款是政府推出的一种帮助支付求学期间学费和生活费的贷款。研究生贷款的还款方式与其他学生贷款一样，从拿到第一笔贷款的当天起计息。

英格兰和威尔士收入超过£21,000的学生，还款比例为6%。苏格兰和北爱尔兰收入超过£18,330的学生，利率比例9%。

其他个人税收减免和补贴 

个人储蓄

2021/22税年中，个人储蓄收入的免税额仍保持在2020/21税年的£5000水平。

2021/22税年成人ISA年度限额维持在£20,000。

2021/22税年未成年人ISAs和儿童信托基金的年度认购限额维持在£9,000。

高收入儿童福利收费门槛不变

自2013年1月起，收入较高的夫妇如果其中一人申请儿童福利金，且其中一人收入超过£50,000，将会按比例降低儿童福利的额度。这一直被称为“高收入儿童福利费”，但现在似乎开始也适用于基本税率纳税人，因为尽管个人所得税高税率门槛确实增加了，高收入儿童福利收费门槛却没有变化。

个人养老金

在2021/22税年，个人养老金账户的免税额仍为£40,000。养老金储蓄的终身免税额仍为£1,073,100，并将冻结至2026年。

资本利得税

在2021/22税年，个人资本利得税年度免税额仍为£12,300，并将冻结至2025/26年。

遗产税

遗产税(IHT)的无税率段没有变化，每个人的遗产税门槛仍为£325,000，并将冻结至2026年。

公司税、养老金和补贴

公司税

2021/22税年公司利润应缴纳的公司税仍为19%，但在2021年3月预算案中，财政大臣宣布2023年起，公司税将上调至25%，但年利润在5万镑以下的小企业将不受高税率的影响。政府通过渐进税率系统，确保只有利润在25万镑的企业才会按25%征税。 

需要向雇员自动注册工作场所养老金支付的最低金额没有变化，也就是雇主和雇员的缴费总额仍为雇员需缴费收入的8%。

年度投资津贴(AIA)

2020年11月，政府宣布将AIA的100万镑临时上限延长至2021年底。没有其他变化。

学徒工

英格兰学徒工雇用奖励延长至2021年9月，企业招收学徒的现金补助提升到了3000镑。此外，还宣布了一项弹性学徒计划，允许学徒在一个行业内与多个雇主合作。

企业投资税减免

企业在未来2年内进行投资的，可以通过临时的超级减税政策，按照投资额的130%申请免税额。

200万英镑以下的正常损失结转规则从1年延长至3年。如此一来就可以申请税收偿还，为企业提供减免和现金流支持。

政府预期的营业税审查尚未出台。

2021年4月1日至2021年6月30日，英格兰符合条件的零售、酒店和休闲物业将继续获得100%的商业地税减免。

2021年7月1日至2022年3月31日期间，将获得66%的营业税减免。2021年1月5日要求关闭的物业，每家企业的上限为200万镑，其他符合条件的物业，每家企业上限10.5万镑。

幼儿园与其他符合条件的物业一样，有资格获得减免。

复苏贷款计划

2021年4月6日起，复苏贷款计划将为贷款额在£25,000至1000万镑之间，符合条件的贷款提供80%的担保。

该计划向所有企业开放，包括已经在现有的新冠担保贷款计划下获得支持的企业。

之前的贷款计划新冠业务中断贷款计划(CBILS)和反弹贷款计划将按计划于2021年3月31日关闭。

新“重启资金”帮助英国企业重新开业

2021年4月开始逐步放松封锁政策时，新出台的“重启资金”将帮助英格兰企业重启：

根据该计划：

• 非生活必需品零售企业将获得高达6000英镑补贴，以帮助他们重新营业并安全的进行商业活动。

• 酒店、休闲娱乐、个人护理和健身房这些更晚重新营业且受封锁影响更大的企业将获得更多补助。这些类别的企业将可获得最高1.8万英镑的补助。

• 该补助计划旨在帮助英格兰的公司坚持到6月21日防疫措施彻底解除前。

法定病假工资

英国中小型雇主将继续能从政府申领回每个雇员最多2周的合规法定病假工资(SSP)费用。

基本福利和工作税抵免

临时性额外£20通用福利金额度提升将再延长6个月，并宣布向符合条件的工作税抵免申请人一次性支付£500。

酒精和燃料税

酒类和燃料税在未来12个月内继续冻结，计划中的加税被取消。

土地印花税

购买价格中第一个50万镑无税率段的印花税假期将持续到2021年6月底。从2021年7月1日起，印花税起征点降至25万镑，直到2021年9月30日，然后印花税起征点在2021年10月1日恢复到12.5万镑。

按揭担保计划

2021年4月开始实施抵押贷款担保计划，将向英国各地贷款人提供担保，贷款人买价值60万镑以下的房屋只需5%首付。根据该计划，如果买家愿意，所有买家将有机会将其初始抵押贷款利率固定至少5年。

该计划将适用于截至2022年12月31日的新抵押贷款，将为小额首付人士增加新的或现有房产抵押贷款的可获得性。

在购买不超过60万英镑的自住房产时，买家最低可以首付房价的5%，政府最高可以担保95%的按揭贷款。

这个政策计划的截止时间是2022年底，今天只是正式宣布，具体细节需要等到4月份，由政府确认提供担保的贷款机构Lloyds、NatWest、Santander、Barclays和HSBC等。

(本文内容为英伦财富(原名“英国房产周刊”)中文原创，信息参考自财政部、crunch.co.uk等机构或新闻网站等。微信转发，必须标明出处：英伦财富。文中内容仅为行业资讯，实际投资请遵循专业法律建议)

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